बैंकों के लिए अपेक्षित ऋण हानि (ECL)-आधारित प्रावधान
भारतीय रिजर्व बैंक ने ECL-आधारित प्रावधान के लिए मसौदा मानदंडों की घोषणा की, जो 1 अप्रैल, 2027 तक वाणिज्यिक बैंकों में तनावग्रस्त ऋणों और प्रतिभूतियों के लिए वर्तमान हानि-आधारित मानदंडों को प्रतिस्थापित करेगा। इस परिवर्तन का उद्देश्य ऋण जोखिम प्रबंधन को बढ़ाना और अंतर्राष्ट्रीय मानकों के साथ संरेखित करना है।
ECL-आधारित प्रावधान की मुख्य विशेषताएं
- कार्यान्वयन समयरेखा:
- बैंक 1 अप्रैल, 2027 तक ECL फ्रेमवर्क में परिवर्तित हो जाएंगे, जिसमें मौजूदा ऋणों पर प्रावधानों को समायोजित करने के लिए चार वर्ष की अवधि होगी।
- ऋण जोखिम का आकलन:
- बैंकों को प्रत्येक रिपोर्टिंग तिथि पर यह आकलन करना होगा कि क्या किसी वित्तीय साधन का ऋण जोखिम प्रारंभिक मान्यता के बाद से काफी बढ़ गया है।
- यदि जोखिम बढ़ता है, तो जीवन भर की अपेक्षित ऋण हानि के आधार पर हानि भत्ता दिया जाना चाहिए।
- ईसीएल गणना के लिए सामान्य दृष्टिकोण:
- डिफ़ॉल्ट की संभावना (PD)
- डिफ़ॉल्ट से हानि (LGD)
- डिफ़ॉल्ट पर एक्सपोज़र (EAD)
संक्रमणकालीन समायोजन और स्टेजिंग मानदंड
- संक्रमणकालीन समायोजन:
- 1 अप्रैल, 2027 तक आवश्यक ECL और वर्तमान प्रावधानों के बीच का अंतर कॉमन इक्विटी टियर 1 (CET 1) पूंजी में जोड़ा जाएगा।
- परिसंपत्ति वर्गीकरण के लिए चरणबद्ध मानदंड:
- चरण 1: ऋण जोखिम में कोई उल्लेखनीय वृद्धि नहीं; 12-माह की ECL मान्यता प्राप्त।
- चरण 2: उल्लेखनीय वृद्धि, लेकिन ऋण हानि नहीं; आजीवन ECL मान्यता प्राप्त।
- चरण 3: ऋण क्षीण; आजीवन ECL मान्यता प्राप्त।
अतिरिक्त प्रभाव और लाभ
- वित्तीय परिसंपत्ति मापन:
- लेनदेन लागत के साथ उचित मूल्य पर प्रारंभिक माप; परिशोधित लागत पर बाद का माप।
- आय की पहचान प्रभावी ब्याज दर (EIL) पद्धति के अनुरूप होगी।
- पूंजी आवश्यकताएँ:
- एकमुश्त प्रावधान अपेक्षित है, लेकिन नियामक पूंजी आवश्यकताओं पर इसका न्यूनतम प्रभाव पड़ने की आशंका है।
- केयरएज ने वित्त वर्ष 2025 के आंकड़ों के आधार पर पूंजी पर्याप्तता प्रभाव का अनुमान 30 आधार अंकों तक लगाया है।
- लाभ:
- वित्तीय संस्थानों में ऋण जोखिम प्रबंधन और तुलनात्मकता को बढ़ाता है।
- अंतर्राष्ट्रीय विनियामक और लेखा मानकों के अनुरूप।